خيارات الأسهم ، وليس المبلغ عنها إلى مصلحة الضرائب

إسبس: تاكسيس أدفانسد كيف تغيرت استمارة إرس 1099-B والتقارير على أساس التكلفة لمبيعات الأسهم المستحوذ عليها من خيارات الأسهم الخاصة بي أو الأسهم المقيدة أو إسب ما الذي يجب القيام به بشكل مختلف بسبب التغييرات إذا قمت ببيع أسهم خلال التقويم ستصدر شركة الوساطة الخاصة بك نموذج إرس 1099-B بحلول منتصف فبراير من العام التالي. هذه وثيقة مهمة يجب أن تضطر إلى إكمال الإقرار الضريبي عن سنة البيع. العديد من شركات الوساطة إعادة تشكيل نموذج 1099-B في بيان بديل الخاصة بهم. والتي تصدر بدلا من شكل إرس الفعلي. كما تتلقى مصلحة الضرائب المعلومات المبلغ عنها وستطابقها مع المعلومات التي تقدمها في النموذج 8949 والجدول D من إقراراتك الضريبية. التغييرات الهامة في التقارير في النموذج 1099-B قبل بضع سنوات، تغير النموذج 1099-B ليتطلب المزيد من التفاصيل حول مبيعات الأسهم. بالنسبة لمبيعات األسهم المكتسبة في أو بعد 1 يناير 2011، كان على شركات الوساطة المالية أن تقدم لك تواريخ اكتساب األسهم، وأساسك الضريبي) أي أساس التكلفة (، وما إذا كانت أرباح رأس المال طويلة أو قصيرة األمد. قبل ذلك، كان لا بد من الإبلاغ عن إجمالي عائدات المبيعات في الاستمارة 1099-B بعد بيع الأسهم خلال السنة. هذه المعلومات الإضافية يمكن أن تكون مفيدة، على الرغم من أنه يمكن أن يكون مربكا بدلا من ذلك. و 1099-B لمبيعات الأسهم التي تم إجراؤها خلال عام 2016 يشبه إلى حد بعيد نسخة للعام الضريبي 2015. ومع ذلك، أدخلت نسخة 2014 بعض التغييرات الرئيسية التي يجب أن تستمر في أن نأخذ في الاعتبار عند مراجعة 1099-B لمبيعات الأسهم في عام 2016: في عام 2014، قامت مصلحة الضرائب بإعادة تصميم النموذج لتتناسب مع أرقام مربع لها مع الأعمدة في نموذج 8949، والتي يمكنك استخدام للإبلاغ عن مبيعات الأسهم. يشير مربع في أعلى مركز النموذج 1099-B إلى المربع المناسب للتحقق بالقرب من الجزء العلوي من النموذج 8949 عند الإبلاغ عن عملية البيع. العائدات التي يجب أن تكون تقارير الوسيط الخاص بك صافية من العمولات والرسوم. وأضيف صندوق (المربع 1 ز) لإجراء تعديلات. لا تخلط بين ذلك وبين التعديلات اللازمة لتعويض الأسهم التي نوقشت أدناه. لا ينطبق المربع 1G إلا على مبلغ أي خسارة غير قابلة للتغيير في عملية بيع لغسل أو إلى مبلغ الخصم المتراكم في السوق. قضايا خاصة للحصول على تعويضات الأسهم اللوائح والتعليمات 1099-B تستمر في التطور. بدءا من المنح المقدمة في أو بعد 1 ینایر 2014، یحظر علی الوسطاء إدراج دخل تعویض الأسھم علی الأساس المبین في الاستمارة 1099-B (انظر الصفحات 2930 من اللوائح النھائیة الصادرة في 2013). وسيبلغ الوسيط الخاص بك فقط ما دفعته للسهم في التمرين أو الشراء أو الاستحواذ. بالنسبة للمنح المقدمة قبل ذلك التاريخ، يمكن لشركة الوساطة الخاصة بك أن تقدم طوعا معلومات أساس كاملة معدلة مع عنصر التعويض. في أي معلومات تكميلية يعطيها، قد يشمل الوسيط الخاص بك جزء من كامل الأساس لم يبلغ إلى مصلحة الضرائب. تطور التقارير على أساس التكلفة على نموذج مصلحة الضرائب 1099-B ما تحتاج إلى معرفته عن مبيعات الأسهم المصنوعة في 2016 لعام 2016 مبيعات أسهم الشركة التي تم الحصول عليها من تعويض الأسهم و إسبس، يمكن للوسطاء إما (1) 2014، في حين لا يقدم إلا الأساس الجزئي للمنح اللاحقة، أو (2) الإبلاغ عن الأساس الجزئي غير المعدل لجميع المنح. لذلك، سوف تحتاج إلى القيام بما يلي: 1. فهم ما هو أو لم يكن على 1099-B إرسالها إلى مصلحة الضرائب. إذا لم يتم توضيح ذلك بشكل واضح، فاطلب من الشركة ومقدم خدمة خطة الأسهم (أي الوسيط) ما إذا كان قد تم تضمين أي دخل للتعويضات في الأساس. 2. إجراء تعديل مناسب في الربح أو الخسارة من البيع في النموذج 8949 والجدول D إذا لم يتم تضمين جزء التعويض من الأساس في النموذج 1099-B. يحتوي نموذج إرس 8949 والجدول D على عمود لاستخدامه لهذا التعديل (يمكنك الإبلاغ عن الأساس المعطى في النموذج 1099-B وتعديله بشكل غير مباشر من خلال هذا العمود). خاصة مربكة للأسهم المقيدة و رسوس اللوائح النهائية تنحي استثناء للأسهم التي لم يتم الحصول عليها نقدا، أي ما يسمى تقنيا الأمن غير المكشوف. وهذا يعني أنه بالنسبة للمخزونات المقيدة و رسو، وربما أيضا ممارسة سارس، فإن الجزء من الأساس الضريبي الذي يساوي دخل التعويض المعترف به لا يتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية: إن المعلومات على أساس التكلفة 1099-B المقدمة إلى مصلحة الضرائب سيكون لها مساحة فارغة أو 0 لهذه المنح. يجب فقط أن يكون أساس سعر ممارسة الأسهم من الخيارات الأسهم أو الأسهم إسب المكتسبة في عام 2011 أو في وقت لاحق أن أساسها المبلغ عنها. تنبيه: بما أن شركة الوساطة الخاصة بك يمكن أن تشمل فقط جزء التعويض من أساس التكلفة الخاص بك على النموذج 1099-B لمبيعات الأسهم المكتسبة من المنح المقدمة في عام 2014 أو في وقت لاحق، فمن المرجح أن إما أساس التكلفة المبلغ عنها في المربع 1e سيكون منخفض جدا أو المربع 1e سيكون فارغا. لتجنب دفع الضرائب الزائدة، يجب عليك ضبط الربح في النموذج 8949 والجدول D، أو إذا كان المربع 1e هو الأساس فارغ، ما عليك سوى الإبلاغ عن الأساس الصحيح. أنت لا تحتاج إلى الحصول على تصحيح النموذج 1099-B من وسيط الخاص بك، حيث أن التقارير تتبع قواعد مصلحة الضرائب. للحصول على مزيد من المعلومات، بما في ذلك المزيد من التفاصيل حول أساس التكلفة وبعض نصائح العودة الضريبية، انظر المقالة ذات الصلة حول هذه الموضوعات والقضايا. انظر أيضا الأسئلة الشائعة حول تجنب بعض من أكبر الأخطاء الضريبية العائد مع خيارات الأسهم. مقيدة ستوكرسوس. ESPPs. و سار. فحص الأوامر الدائمة في ضوء التغييرات في إعداد التقارير على أساس التكلفة، يجب النظر في ما إذا كان سيتم تعديل أي ترتيب افتراضي افتراضي في حسابك للأسهم لاستخدامه في البيع. وهذا أمر مهم بشكل خاص بالنسبة للمخزون الذي اكتسبته من تمارين الخيار، أو تقييد عملية شراء الأسهم أو شراء السوق في أوقات مختلفة (أي أن الأساس الضريبي يختلف). وإلا، فإن النظام الافتراضي يكون تلقائيا أولا في، أولا من (فيفو) عند بيع أسهم الشركة. وبموجب القواعد الإجرائية التي يجب على الوسطاء اتباعها، لا يمكن تغيير النظام الدائم إلا حتى تاريخ التسوية. في السابق، يمكن أن تحصل على بعيدا مع مجرد الإشارة إلى الأسهم المباعة على الإقرار الضريبي الخاص بك. في حين قد تجد من الأفضل أن تخبر الوسيط الخاص بك لتقديم الأسهم على أساس التكلفة الأعلى لتقليل الضرائب، عندما يكون لديك إسو و إسب سهم هذا يمكن أن يسبب عواقب ضريبية غير مرغوب فيها مع إسو استبعاد الأهلية أو إسب استبعاد الأهلية. يجب عليك مناقشة هذا مع المستشار الخاص بك. تنبيه: إذا كان لديك أسهم الشركة في حسابك من أنواع مختلفة من تعويض الأسهم، مثل الأسهم من تمارين إسو، إسب المشتريات، وتقييد وحدة الأسهم الاستحقاق، عند بيع الأسهم تأكد من أنك تحدد تلك التي تريد استخدامها. قد يؤدي بيع الأسهم الأخرى عن غير قصد إلى حدوث عواقب ضريبية غير مرغوب فيها (مثل التصرف غير المؤهل في مخزون إسو أو إسب). هذا الوضع قد يتطلب تغييرا في ترتيب الدائمة. إلا خيارات التداول ذكرت ل إرس المزيد من المقالات مثل خيارات استراتيجيات التداول، والمعاملة الضريبية من الخيارات الصفقات هو أبعد ما يكون عن البساطة. في ظل متطلبات الإبلاغ عن وسيط جديد، يتم الآن الإبلاغ عن معاملات الخيارات إلى دائرة الإيرادات الداخلية عند إغلاق المركز، بما في ذلك أساس التكلفة وكسب رأس المال أو الخسارة. كن على علم بأن بعض الصفقات الخيارات مثل سترادلز والمبيعات قصيرة ومبيعات غسل تتطلب معاملة ضريبية خاصة ويمكن أن يؤدي إلى مكاسب رأس المال المبلغ عنها قبل إغلاق الموقف. الأوراق المالية المغطاة بدأت مصلحة الضرائب الأمريكية يطلب من الوسطاء أن يتتبعوا أساس التكلفة للتداول الأمني ​​ابتداء من عام 2011 مع صفقات الأسهم. تمت إضافة تداول الخيارات إلى المتطلبات في 1 يناير 2013. أي خيار يتداول بعد ذلك التاريخ سيكون له الأساس المسجل ويتم إبلاغه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية على الاستمارة 1099-B عند بيع هذه الخيارات، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية المحسوبة على المعاملة. المكاسب والخسائر الرأسمالية مع متطلبات الإبلاغ الجديدة، فإن بيان الوسيط الخاص بك و 1099-B سيفصلان الأرباح والخسائر الرأسمالية القصيرة والطويلة الأجل. أي ضمان محتفظ به لمدة سنة واحدة أو أقل ينتج عنه ربح أو خسارة رأسمالية قصيرة الأجل. ويتيح أي شيء يعقد على مدى سنة معدل ربح رأسمالي طويل الأجل أكثر ملاءمة، على الرغم من أن الخسارة تعامل معاملة مماثلة. إذا قمت بجمع جميع المكاسب والخسائر خلال السنة الضريبية، لديك خسارة صافية، يمكنك شطب ما يصل إلى 3000 في السنة مقابل الدخل الآخر وتحويل ما تبقى إلى سنوات الضرائب في المستقبل حتى تستنفد الفائض. المبيعات البناءة المبيعات البناءة هي المعاملات التي تنطوي على الأمن تقدير مثل أن بيع الموقف من شأنه أن يؤدي إلى مكاسب إذا كنت على الفور إغلاق الموقف. الخيارات في المال هي مثال واحد. آخر هو عندما كنت تملك الأسهم وشراء خيار للبيع في أعلى من القيمة السوقية الحالية - شراء هذا الخيار يمثل بيع بناء. يجب عليك تحقيق المكاسب في تاريخ البيع البناء، وسيتم إبلاغ المعاملة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. عند إغلاق الصفقة، فقط تقرير صافي الدخل من المكاسب المعترف بها على البيع البناء. مسؤولية دافعي الضرائب إذا كنت تبيع الخيارات التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2013، قد لا يقوم الوسيط بالإبلاغ عن البيع إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن المعاملة عند تقديم الإقرار الضريبي. اذكر كل عملية بيع فردية للخيارات في النموذج 8949، باستخدام الجزء المناسب للمعاملات قصيرة وطويلة الأجل. تحويل المجاميع إلى الجدول D لحساب صافي مكسب أو خسارة مركز رأس المال للسنة الضريبية. هو A بب بب لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو) نسخة حقوق الطبع والنشر زاكس بحوث الاستثمار في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. فمنذ عام 1986، تضاعف تقريبا برنامج سامب 500 بمعدل متوسط ​​قدره 26 في السنة. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة. يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه. بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات ناسداك هي 15 دقيقة على الأقل التأخير في الدليل: نموذج الضرائب 1099-B إرس التقارير الضريبية دقيقة: لماذا هو نموذج 1099-B وسطاء غير كافية استخدام مجموعة مختلفة تماما من القواعد عند حساب مبيعات الغسيل. تتطلب مصلحة الضرائب فقط من الوسطاء أن يتكيفوا مع مبيعات الغسل بين كوزيبات مماثلة في نفس الحساب. وهذا يعني أنك مسؤول عن جعل جميع التعديلات غسل غسل أخرى. مثل بين الأسهم والخيارات، وعبر جميع الحسابات - بما في ذلك حسابات الاستجابة العاجلة، كما هو مطلوب في المنشور إرس 550 لدافعي الضرائب. قد لا يتم الإبلاغ عن مبيعات قصيرة مغلقة في السنة بشكل صحيح. لا يطلب من الوسطاء تطبيق قاعدة البيع البناء عند الإبلاغ عن مبيعات قصيرة على 1099-B. الوسطاء عموما استخدام تاريخ التسوية عند إغلاق موقف قصير. ومع ذلك، فإن بعض السماسرة استخدام البيانات التجارية عند إغلاق موقف قصير. ببساطة لا يوجد اتساق في الإبلاغ عن مبيعات قصيرة من وسيط واحد إلى التالي. لذلك يتم الإبلاغ عن بعض المبيعات القصيرة على 1099 التي لا يتم الإبلاغ عنها في النموذج 8949، في حين أن مبيعات قصيرة أخرى غير مدرجة في 1099 يجب الإبلاغ عن النموذج 8949. غسل المبيعات على خيارات قصيرة. بعض السماسرة تقرير صافي الربح بدلا من العائدات للحصول على خيارات قصيرة. لذلك، فإن المبلغ الإجمالي 1099 المبيعات أبدا التوفيق. خيارات وصناديق الاستثمار المتداولة قد يكون لها معاملة ضريبية مختلفة عن ما ورد في 1099. مقالة حديثة في مجلة فوربس يسلط الضوء على مدى تعقيد القوانين الضريبية عندما يأتي إلى خيارات وصناديق الاستثمار المتداولة، ولماذا لا يمكنك الاعتماد على وسيط الخاص 1099-B ل المعاملة الضريبية: قد يكون العلاج الضريبي صعبا مع الخيارات وصناديق الاستثمار المتداولة. لا يتطلب الأمر تكلفة أساس الأوراق المالية المكتسبة قبل عام 2011 على 1099-B. بعض السماسرة توفير هذه المعلومات، ومعظمهم لا. لدينا بلوق مقالة بعنوان 1099-B المصالحة ويبرز يسلط الضوء على المزيد من المشاكل مع 1099s بدءا من السنة الضريبية 2014. ما يقوله الخبراء حول 1099-B المشاكل: يرجى ملاحظة ما اثنين من كبار المتخصصين الضرائب الضرائب أن أقول عن الوساطة التقارير 1099-B : روبرت أ. غرين، سلطة الائتلاف المؤقتة: كاي توماس، خبير الضرائب أمب تاجر تاجر الضرائب: من هو المسؤول عن تقارير دقيقة من مكاسب خسائر أمبير التجارة و إرس دائما، ولا يزال، وضع عبء التقارير الضريبية دقيقة في نهاية المطاف على دافعي الضرائب، كما يتضح من شرط قيام الوسطاء بتذكير دافعي الضرائب بأنهم مسؤولون في نهاية المطاف عن دقة إقراراتهم الضريبية (الحانة 1179 4.3.2). وقد لاحظت اللجنة الاستشارية لبرنامج الإبلاغ عن المعلومات هذه المشكلة في تقريرها لعام 2009 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية التي تنص على أنه: نظرا لأنه من غير العملي أن يطلب من المؤسسات المالية أن تكون مسؤولة عن تتبع جميع الأحداث المحتملة والانتخابات على مستوى دافعي الضرائب التي تؤثر على الأساس، ينبغي معاملة المؤسسات المالية على أنها سلبية مستودعات المعلومات الأساسية، بدلا من الجهات الضامنة لدقتها. (إرس نوتيس 2009-17). ما يتم الحصول عليه في النموذج 1099-B يتم توفير نموذج 1099-B منفصل عن طريق تبادل السمسرة أو المقايضة إلى مصلحة الضرائب ودافعي الضرائب (العميل). شكل إرس الفعلي 1099-B هو شكل ثلاث نسخ يحتوي على حوالي 30 مربعات مختلفة للإبلاغ ويبدو أكثر مثل W-2 المقدمة من قبل أرباب العمل. ومع ذلك، فإن معظم التجار والمستثمرين لا يحصلون على 1099-B بهم في هذا الشكل لأنه ينطوي على شكل منفصل لكل معاملة. وبدلا من ذلك، تسمح مصلحة الضرائب للسماسرة بالإبلاغ عن تفاصيل 1099-B في بيان بديل. وغالبا ما يتضمن هذا البيان أيضا تقارير أخرى من الوسيط مثل 1099-إنت، 1099-ديف، و 1099-أويد. عائدات البيع بشكل عام، وسطاء تقرير جميع عائدات مبيعات الأسهم والسندات والسلع. كما تبلغ عن عائدات العقود الآجلة المنظمة وعقود العملات الأجنبية والعقود الآجلة على أساس إجمالي. لا یقوم الوسطاء بالإبلاغ عن حصیلة البیع في صفقات الخیار في السنة الضریبیة لعام 2013. في المستقبل، سوف تطلب مصلحة الضرائب الوسطاء للإبلاغ عن بعض المعاملات الخيارات. أساس التكلفة يطلب من الوسطاء الإبلاغ عن أساس التكلفة للأوراق المالية المشمولة. يتم تحديد الأوراق المالية المغطاة على أساس (1) نوع الأداة و (2) تاريخ الحصول على الضمان. وبشكل عام، يتم تغطية األوراق المالية التالية: هناك استثناءات تنطبق في ظروف معينة. وهناك أيضا تفسيرات متباينة لمتطلبات إرس من قبل بعض السماسرة. تخطيط البيانات 1099-B عادة ما يتلقى التجار النشطين 1099-B بيانات بديلة. شكل وتخطيط البيانات البديلة يمكن أن تختلف اختلافا كبيرا اعتمادا على وسيط. وفي عام 2012، حددت مصلحة الضرائب بعض القواعد لجعل هذه البيانات أكثر اتساقا وسهولة في الاستخدام. وابتداء من السنة الضريبية 2012، يجب أن يفصل البيان 1099-B الصفقات في خمس فئات: المعاملات قصيرة الأجل التي يتم فيها إبلاغ مصلحة الضرائب بمعدلات التكلفة. المعاملات قصيرة الأجل التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات طويلة الأجل التي يتم فيها الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات طويلة الأجل التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب. المعاملات التي لا يتم الإبلاغ عن أساس التكلفة فيها إلى مصلحة الضرائب ومدة الحجز غير معروفة. في كل قسم من الأقسام المفصولة، يجب على الوسيط أن يقوم بإجمالي سعر البيع وتكلفة الأساس المعروف عن الصفقات في هذا القسم. فهم الأعمدة والصناديق 1099-B عادة ما تقدم البيانات البديلة 1099-B معلومات أساسية في الأعمدة المصنفة لتتوافق مع أرقام المربع في النماذج 1099-B. لكل معاملة الوسيط قد تقرير: مربع 1A - وصف الملكية - ويشمل هذا المربع أيضا عدد من الأسهم. قد يختلف هذا الوصف المختصر اختلافا كبيرا. بعض السماسرة استخدام وصف كامل للسهم، وبعض الرموز استخدام الرمز، وتشمل بعض الكميات، وبعض استخدام أرقام كوسيب، وهناك ببساطة ليست هناك معايير. الإطار 1 ب - تاريخ الاستحواذ بالنسبة للمبيعات القصيرة، فإن هذا هو التاريخ الذي حصلت فيه على العقار لتسليمه إلى الوسيط أو المقرض لإغلاق البيع القصير الذي عادة ما يكون تاريخ التداول لعملية الشراء. راجع مناقشتنا حول الإبلاغ عن مبيعات قصيرة في النموذج 8949 لمزيد من التفاصيل. ويسمح للوسطاء بتداول الصفقات المكتسبة في تواريخ مختلفة ولكن تباع في نفس اليوم. في مثل هذه الحالات، قد يترك هذا العمود مربع فارغ أو تقرير مختلف على البيان. إذا كان الضمان غير مغطى (انظر الإطار 5 أدناه)، فإنه لا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن تاريخ الشراء. اإلطار 1 ج - تاريخ بيعها أو التخلص منها بالنسبة للمبيعات القصيرة، هذا هو التاريخ الذي سلمت فيه العقار إلى الوسيط أو المقرض إلقفال البيع القصير الذي عادة ما يكون تاريخ تسوية عملية الشراء. راجع مناقشتنا حول الإبلاغ عن مبيعات قصيرة في النموذج 8949 لمزيد من التفاصيل. اإلطار 1 د - العائدات - هذا هو المبلغ المستلم من البيع ناقصا أي عمولات ورسوم. يسمح للسماسرة بتجميع المبيعات التي حدثت في نفس اليوم التقويمي لنفس الأسهم المباعة في أمر واحد على الرغم من أن البيع قد يكون قد تم تنفيذه بمختلف الأسعار والأسعار. هذا التجميع يمكن جعل المصالحة مع التاريخ التجاري الفعلي صعبة للغاية. قد تختار إخطار الوسيط الخاص بك بعدم استخدام هذه الطريقة. إذا تم تعديل العائدات لأقساط الخيار، فسيتم توضيح ذلك في الإطار 6. ولا يطلب من الوسطاء تعديل العائدات مقابل أقساط الخيار إذا تم الحصول على الخيار قبل عام 2014. ومع ذلك، فإنهم مطالبون عادة بالقيام بذلك للخيارات المكتسبة بعد عام 2013 الإطار 1 ه - التكلفة أو أساس آخر - هذا هو أساس التكلفة المعدلة، وليس أساس التكلفة الفعلية التي يمكن الإبلاغ عنها في تاريخ تجارتك. وإذا لم يكن الضمان مشمولا (انظر الإطار 5 أدناه)، فلا يطلب من الوسيط الإبلاغ عن التكلفة أو أي أساس آخر. إذا تسببت عملية الاستحواذ في عملية بيع غسل تم الإبلاغ عنها في 1099-B، فسوف يقوم الوسيط بتعديل أساس التكلفة بهذا المبلغ. ومع ذلك، لا يوجد نوع من مؤشر على 1099-B إذا تم تعديل أساس التكلفة عن طريق بيع غسل وكمية المقابلة من الأسهم أو المبلغ. وهذا يجعل التحقق من أساس التكلفة مستحيلا تقريبا. يطلب من الوسطاء احتساب أقساط الخيار في تحديد أساس األسهم المكتسبة من خالل ممارسة خيار إذا تم شراء الخيار في 2014 أو الحقا. إذا تم الحصول على الخيار قبل عام 2014، فقد يختار الوسيط حساب أقساط الخيار وفقا لتقديره. يسمح للسماسرة بتجميع أساس التكلفة من الأسهم المشتراة في نفس اليوم التقويمي لنفس الأسهم في أمر واحد على الرغم من أن التجارة قد تم تنفيذها في مختلف القطع والأسعار. هذا التجميع يمكن جعل المصالحة مع التاريخ التجاري الفعلي صعبة للغاية. قد تختار إخطار الوسيط الخاص بك بعدم استخدام هذه الطريقة. المربع 1f - رمز، إن وجدت - هنا وسيط تقارير رمز المقابلة. على سبيل المثال: W لمبيعات غسل، C للمقتنيات، و D لخصم السوق. مربع 1G - التعديلات - غسل بيع وتسويات خصم السوق وذكرت هنا. غسل فقدان المبيعات غير مسموح بها - يطلب من وسطاء فقط لإجراء تعديلات غسل غسل محدودة، انظر مناقشتنا مختلفة غسل قواعد بيع في دليلنا النهائي لغسل المبيعات. إذا كان الضمان غير مغطى) انظر اإلطار 5 أدناه (، فإنه ال يطلب من الوسيط تعديل مبيعات الغسيل أو الإبلاغ عنها. الإطار 2 - نوع الربح أو الخسارة (قصير الأجل أو طويل الأجل)، تحدده فترة حيازة الأسهم أو العقود. وتتطلب مصلحة الضرائب بيانات بيانات بديلة لفصلها وفقا لفترة الاحتفاظ. الإطار 3 - التحقق مما إذا كان قد تم الإبلاغ عن الأساس إلى مصلحة الضرائب - سيشير الوسيط إلى ذلك إذا تم الإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بغض النظر عن الإطار 5. المربع 4 - ضريبة الدخل الاتحادية المحتجزة - يتم الإبلاغ عن الاستقطاع الاحتياطي هنا. المربع 5 - التحقق مما إذا كان الضمان غير المكشوف إذا كان الضمان مشمولا، عندئذ يجب على الوسيط أن يقدم تقريرا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. إذا كان الضمان غير مغطى، فليس مطلوبا منهم تقديم تقرير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، ولكن قد يختارون القيام بذلك (وفي هذه الحالة سيحددون المربع 3). ينطبق الوضع المغطى مقابل الوضع غير المغطى على متطلبات الإبلاغ على أساس التكلفة وسيؤثر على نموذج دافعي الضرائب رقم 8949. انظر شرحنا حول الأوراق المالية المغطاة ونموذج 8949 فئات لفهم كيفية تصنيف الصفقات. يطلب من الوسطاء الذين يقدمون بيانات بديلة فصل البيانات 1099-B استنادا إلى ما إذا تم الإبلاغ عن أساس التكلفة أم لا. الإطار 6 - سيوضح الوسيط ما إذا كانت العائدات إجمالية أو صافية. يمكن أن يكون هذا مربكا، بناء على التعليمات: تم تعديل العائدات الإجمالية للجان والرسوم المتعلقة بالبيع. ويشير صافي العائدات إلى أن المبلغ قد عدل أيضا لأقساط الخيار. أما الأعمدة الأخرى الأقل شيوعا في صناديق 1099-B فهي: المربع 7 - التحقق مما إذا كانت الخسارة غير مسموح بها بناء على المبلغ الوارد في المربع 1 د - يتعلق هذا المربع بالحصول على السيطرة أو تغيير جوهري في هيكل رأس المال. راجع التعليمات 1099-B للحصول على مزيد من التفاصيل. صناديق 8-11 - تستخدم هذه الصناديق للإبلاغ عن القسم 1256 العقود. وعادة ما يتم الإبلاغ عن هذه المعلومات في قسم منفصل من بيان 1099-B من الوسطاء. الإطار 13 - المبالغ التي يتلقاها عضو أو عميل من تبادل المقايضة. تستخدم الصناديق 14 - 16 عند حجب ضرائب الدولة إعداد التقارير الإضافية المقدمة في 1099-B بيانات بديلة يمكن للوسطاء تقديم معلومات إضافية بالاقتران مع البيانات البديلة 1099-B، وبعضها قد لا يتم إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عنها. على سبيل المثال: سيوفر العديد من الوسطاء العائدات وتكلفة أساس تداول الخيارات، والتي لم يتم الإبلاغ عنها في 1099-B أو المقدمة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. بعض السماسرة تشمل أيضا التقارير المكتسبة المحققة سواء بشكل منفصل، أو بالاقتران مع التفاصيل 1099-B ذكرت. قد تكون هذه التقارير الإضافية مفيدة للمتداولين النشطين، ولكن لا ينبغي الخلط بينها وبين المعلومات التي تم إبلاغها بالفعل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. كيفية استخدام التقارير 1099-B من الناحية المثالية، سوف دافعي الضرائب تكون قادرة على اتخاذ تقرير وسيط 1099-B واستخدام المعلومات لإنشاء أشكالها 8949 والجدول D. في الواقع، كان هذا هو المثل الأعلى للمؤتمر عندما مرت على أساس التكلفة الإبلاغ عن التشريعات. ومما يؤسف له أن التقارير واللوائح الحالية من 1099 إلى باء غير كافية على نحو يبعث على القلق. وفي الواقع، نشرنا تقريرا خاصا مؤلفا من 25 صفحة بعنوان "المشكلة 1099 - باء". يوضح تقريرنا الخاص لماذا لا يستطيع المتداولون النشطون استخدام النموذج 1099-B لاستكمال النموذج 8949 للأسباب الرئيسية: إن تقارير 1099-B تحد من تعديلات بيع الغسل باستخدام متطلبات مختلفة عن تلك الخاصة بدافعي الضرائب. هناك العديد من الأخطاء الموثقة، وعدم الاتساق، والشذوذ في التقارير 1099-B المقدمة من قبل الوسطاء. وعادة ما لا يمكن التحقق من صحة التقارير 1099-B للتأكد من دقتها - مبدأ حيوي في المحاسبة. التوفيق بين 1099-B برنامج تراديلوغ يتضمن عملية للتوفيق بين تاريخ التجارة المستوردة مع العائدات الإجمالية 1099-B. ويسمح التوفيق بين العائدات لدافعي الضرائب بالتحقق من اكتمال تاريخهم التجاري، مما يؤدي إلى الإبلاغ الدقيق عن النموذج 8949. معظم التجار النشطين قادرون على التحقق والتوفيق، على الأقل في المجموع، وبيع عائدات على 1099-B. يمكن أن يكون التوفيق بين أساس التكلفة المبلغ عنها في 1099-B مع التاريخ التجاري الفعلي مستحيلا في كثير من الحالات. كما هو موضح في تقريرنا الخاص، المشكلة 1099-B. فإن المعلومات التي تم الإبلاغ عنها في 1099-B تفتقر إلى التفاصيل اللازمة للتوفيق بين كل خطوة على حدة وبين تقارير التاريخ التجاري أو البيانات الشهرية. إذا لم يتمكن دافعو الضرائب من التوفيق بين أساس التكلفة 1099-B مع تاريخهم التجاري الفعلي، فلا يمكنهم الاعتماد على أساس التكلفة هذا لتوليد تقارير نموذجية 8949 دقيقة. لهذا السبب، الآلاف من التجار النشطين، فضلا عن كبار التجار الضرائب الضرائب كبا، استخدام التاريخ التجاري الفعلي لتوليد التقارير الضريبية مع تراديلوغ البرمجيات. حذار من برامج برامج الضرائب الشعبية التي تعتمد فقط على وسيط 1099-B تقارير بعض برامج الضرائب شعبية تدعي لتوفير القدرة على استيراد الوسطاء الخاص بك 1099-B البيانات من أجل توليد نماذج 8949 والجدول D. وهناك عدد قليل من الحقائق النشطة التجار يجب أن يكون على بينة من، والأسئلة التي تنتج: لا يوجد معيار مصلحة الضرائب لتوفير البيانات 1099-B في شكل رقمي. بما أن الوسطاء غير مطالبين بالإبلاغ عن جميع المعلومات المتعلقة بالأسعار على أساس 1099-B، كيف تقوم هذه البرامج الضريبية بإصدار تقارير ضريبية كاملة يطلب من الوسطاء فقط إجراء تعديلات محدودة على عمليات بيع الغسيل في 1099-B استنادا إلى قواعد مختلفة عن تلك التي تنطبق على دافعي الضرائب . كيف تقوم هذه البرامج الضريبية بتحديد وضبط مبيعات غسيل إضافية مطلوبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية تم تصميم برامج البرمجيات الضريبية الأكثر شعبية لمتوسط ​​الأميركيين - وليس التجار النشطين. التجار النشطين يتعاملون مع بعض متطلبات الإبلاغ الأكثر تعقيدا في مصلحة الضرائب وبالتالي يحتاجون إلى استخدام برامج مصممة خصيصا لهم. لماذا التجار النشطين استخدام تراديلوغ تراديلوغ هو برنامج مصمم خصيصا لإنتاج تقارير ضريبية دقيقة للتجار النشطين. يستخدم تراديلوغ أساليب ثبت لتوليد نموذج 8949 التقارير التي التوفيق مع وسيط المقدمة 1099-B. تعرف على المزيد حول سبب استخدام التجار النشطين ترادلوغ. لأكثر من 10 عاما وقد ولدت ترادلوغ البرمجيات دقيقة تقارير الضرائب تاجر لجدول D. تراديلوغ واردات التاريخ التجاري الفعلي من وسطاء الانترنت، ثم مباريات وضبط الصفقات وفقا لقواعد مصلحة الضرائب لمكاسب رأس المال والخسائر وغسل المبيعات - باستخدام قواعد دافعي الضرائب. تراديلوغ يتضمن عملية للتوفيق بين تاريخ التجارة المستوردة مع العائدات الإجمالية 1099-B من أجل التحقق من تاريخ التجارة وإنتاج دقيقة نموذج 8949 التقارير. تستخدم تراديلوغ البرمجيات أساليب ثبت لتوليد دقيقة تقارير الضرائب تاجر. يرجى ملاحظة ما يلي: يتم توفير هذه المعلومات فقط كدليل عام ولا ينبغي اعتبارها تعليمات رسمية إرس. كوجنتا الحوسبة، وشركة لا تجعل توصيات الاستثمار ولا تقديم المشورة المالية والضريبية أو القانونية. أنت وحدك المسؤول عن قراراتك بشأن الاستثمار والضرائب. يرجى استشارة مستشارك الضريبي أو محاسبك لمناقشة حالتك المحددة.